东帝汶預扣所得稅陷阱

根据帝汶的税法，某些收入或付款或与某些服务有关的收入在支付或收到时需要預扣所得稅。其中一些收入或付款需要預扣给东帝汶税务局。下图显示需要預扣所得稅的收入或付款及其税率 。

收入类型	预缴税金率	最终税款 / 非最终税款
特许权使用费	10%	** 如果付款人是个人或 个体户， 不是最终税款
租金	10%	** 如果付款人是个人或 个体户 ，不是最终税款
奖品和彩票收入	10%	最终税款
建筑和建筑活动的收入	2%	最终税款
建筑咨询服务收入，包括项目管理、工程设计和现场监督服务	4%	最终税款
提供空运或海运服务的收入	2.64%	最终税款
采矿和辅助采矿服务的收入	4.5%	最终税款
支付给在东帝汶没有常设机构的非居民的收入	10%	最终税款

对于特许权使用费和租金以外的收入，由于付款人在月纳税申报表（Consolidated Monthly Tax Form）中要預扣税款并交给东帝汶税务局，因此是最终税款，这意味着收款人不需要在年度纳税申报表中申报收入。然而，租金收入和特许权使用费的方面的預扣所得稅，情况会更加复杂。

租金

如果付款人（租户）是法人（即公司、合伙企业、非注册协会等），则付款人（租户）须从月纳税申报表中预扣租金的 10%并交给东帝汶税务局。其后，如果收款人也是法人，租金收入应在收款人的年度所得税申报表上申报，并可申请退回多交税款。如果收款人是自然人，那租金收入则是最终税款，无需报税。以下提供一个税局官方的例子。

Joao是东帝汶居民，他每月向Timor Investments租赁一座大楼，租金为1 500美元。Timor Investments是Territory Investments澳大利亚一家公司的分公司（常设机构）。由于领Territory Investments是法人，预扣租金的 10%，并在次月第15天之前将这笔款项交给东帝汶税务局。

由于 Joao 是自然人，因此預扣所得稅为最终税款，无需在年度报税中申报。

如果付款人（租户）is 是自然人（即个人或个体户），或者付款人是联合国或其专门机构之一，则收款人必须自行預扣租金的10%，并在月纳税申报表中交给东帝汶税务局。。以下提供一个税局官方的例子。

Agusto和Benvinda是合伙企业并且是东帝汶居民。他们以每月500美元租给Bernardo一栋房子。由于房客是个人，Agusto和Benvinda（即合伙企业）必须在每月收到租金时自行预扣10%付款 ，并在次月的第 15 天之前将这笔款项交给东帝汶税务局。

从2002年7月1日起，Agusto和Benvinda 的年度报税中申报，并可申请退回多交税款

一个常见的错误是收款人错误识别付款人是的实体，付款人和收款人都在月纳税申报表中预扣租金的 10%并交给东帝汶税务局，导致重复征税

特许权使用费

如果付款人是法人（即公司、合伙企业、非注册协会等），则付款人须从月纳税申报表中预扣特许权使用费的 10%并交给东帝汶税务局。其后，如果收款人也是法人，租金收入应在收款人的年度所得税申报表上申报，并可申请退回多交税款。如果收款人是自然人，那特许权使用费则是最终税款，无需报税。以下提供一个税局官方的例子。

如果付款人是自然人（即个人或个体户），或者付款人是联合国或其专门机构之一，则收款人必须自行預扣特许权使用费的10%，并在月纳税申报表中交给东帝汶税务局。