你是东帝汶的税务居民吗？

判断是否是税务居民是至关重要。东帝汶税务居民必须在纳税申报表上申报自己在世界任意地方赚取的各项收入，而非居民只需申报在东帝汶赚取的任何收入。判断是否是税务居民不是根据法律定义（东帝汶公民或东帝汶护照持有人的居民）。这意味着：

• 你可以是帝汶税务居民，但不是东帝汶公民或永久居民

• 需拥有东帝汶的签证

下面介绍东帝汶税法如何定义个人和公司实体的税务身分。

个人

根据《税收和关税法》（Tax and Duties Act），如果个人符合下列条件，则被视为东帝汶的税务居民：

• 在该年度开始或结束的任何12个月期间内，该个人在东帝汶居住超过183天，除非该个人的永久性居住地不在东帝汶或

• 此人是东帝汶政府雇员，在一年中的任何时间都在国外工作。

如果你打算在东帝汶定居，你应该保留证据证明你的居住和永久居留的意图。这样你将能享受东帝汶的低税率环境（个人最高边际税率为10%）。

居民还是非居民？

Gordon是一名医生，从澳大利亚来东帝汶工作七个月，负责协助和训练当地医生。他停留了超过183天来完成在东帝汶的培训项目。Gordon的妻子和孩子没有陪他去东帝汶。Gordon在东帝汶依然继续协助妻子经营家族企业。在东帝汶期间，Gordon住在一家旅馆里。他使用信用卡支付日常开支，并由雇主报销。

尽管Gordon居住超过183天，但有关他在东帝汶居住的所有因素都表明，他的永久性居住地不在东帝汶。因此，Gordon不是东帝汶的税务居民。

陈先生是中国的工程师，来东帝汶为东帝汶一家土木工程公司工作。陈先生和他的朋友们住在公司附近的出租屋里。陈先生无意返回中国，他有意在东帝汶长久居住。

由于陈先生长期居住在东帝汶，因此，尽管陈先生是中国公民，但他的永久居住地会是判断为东帝汶。根据东帝汶的税法，陈先生必须在纳税申报表上申报自己在世界任意地方赚取的各项收入。

公司实体

根据《税收和关税法》，东帝汶公司（税务居民）是指在东帝汶成立、组建、组织或成立的公司、合伙企业、信托机构、政府机构等广泛的实体。

如果你不是东帝汶公司，但在东帝汶有"常设机构"，则一般须为常设机构（PE）在东帝汶产生的收入交所得税。没有 PE 的非东帝汶公司可能需要缴纳 10% 的预扣税。常设机构是指一个固定营业地点，包括：

1.       管理場所;

2.     分店;

3.     代表办公室;

4.     办公室;

5.     工厂;

6.     工作室;

7.     采场、石油或天然气井、采石场或任何其他开采自然资源的地方，包括任何开采矿物勘探的钻探地点;

8.     渔业、畜牧业场所、农场、种植园或森林;

9.     建筑、安装或装配项目;

10.   在任何12个月内超过60天通过雇员或其他人员提供服务;

11.     作为非独立代理人的自然人或法人或

12.   非东帝汶成立的保险公司的代理人或雇员，如果代理人或雇员在东帝汶收取保险费或投保风险;

分析

东帝汶公司按东帝汶和非帝汶的普通和法定收入总额进行纳税。这代表东帝汶公司以全球收入的 10% 税率纳税。此外，东帝汶税务居民或东帝汶公司赚取的股息是免税的。