东帝汶的税收制度如何能助你成功

东帝汶的税收制度非常具有吸引力。公司税率、个人税率、服务税和海关税大大低于世界上其他国家。这为外国投资者提供了一些非常好的机会，其中包括扩大现有或搬迁其业务，以享受东帝汶税收优惠。下表显示东帝汶和澳大利亚在税率上的主要差异。

	澳大利亚	东帝汶
公司税率	30% 或中小企业是27.5%	统一10%
商品及服务税	10%	酒店、餐厅、酒吧或电信服务是2.5%，其他行业是0%
折旧	仅在相关年，对低于阈值的金额的中小企业可资产立即抵扣	任何实体在任何年度的任何金额中可资产立即抵扣
转移税	房地产、企业和某些股份的出售和转让有转移税	无转移税
提供给员工的娱乐活动	可扣除，但要交员工附加福利税	可扣除，没有员工附加福利税，并包含在雇员的工资
雇主强制缴纳的养老保证金	雇主每年要交员工薪金的9.5%到员工的养老金	雇主每月要付员工薪金的6%作为社会津贴，员工自己要付4%

低税率为东帝汶创造了开展业务的完美的环境，因为能节省大量的所得税，确保公司有额外的现金投资于其他地方。以下是一个案例研究，能更进一步说明公司如何能从东帝汶的税收制度中获益。

案例研究

ABC International 是一家私人中小型电器制造商。以下信息相关与公司 2019 年财政年度。

	$
交易利润	750,000
工资费用	300,000
新购入机器	90,000

下图显示了2019 年财政年度ABC International 在两个国家中的税务计算差异

澳大利亚

	$
交易利润	750,000
工资费用	300,000
9.5%强制缴纳养老保证金	28,500
购买新机器的折旧（使用寿命 10 年）	9,000
税前净利润	412,500
税率 = 27.5%	113,438
加回养老保证金 @9.5%	28,500
** 支付给政府的现金	141,938

东帝汶

	$
交易利润	750,000
工资费用	300,000
社会津贴@3% (2019年有50%优惠)	9,000
购买新机器的折旧（使用寿命 10 年）	90,000
税前净利润	351,000
税率 = 10%	35,100
社会津贴@3%	9,000
** 支付给政府的现金	44,100

显然 ，如果ABC International在东帝汶注册，能在2019年全年节省 $97,838美元。这主要是由于澳大利亚较高的税率、缺乏资产立即抵扣和雇主强制缴纳的养老保证金。ABC International将能够将$97,838美元重新投资于其他高净现值项目，并取得业务成功。